היום ניתן להפקיד כספים פנויים לקופת גמל וליהנות מאפיק חסכון המגלם הטבות מס אלטרנטיביות ללקוח בהתאם לתקנות מס הכנסה – קצבה מוכרת (תיקון 190)
אפיק חסכון זה מאפשר משיכה בסכום חד פעמי ואף הגדלת ההכנסה החודשית באמצעות משיכה כקצבה פטורה ממס וזאת בהתאם לבחירת הלקוח בעת המשיכה ובכפוף לתנאים מצטברים כפי שיוצגו
להלן תקציר תיקון 190 למס הכנסה:
תנאי הפקדה:
ניתן להפקיד כספים פנויים לקופת גמל ללא הגבלה (למעט ב IRA), ניתן לבחור מתוך מגוון מסלולי השקעה.
ניתן לשלב בין מסלולי השקעה שונים.
תנאים מצטברים למשיכה:
גיל 60 לפחות.
קבלה בפועל של קצבת מינימום ( 4,300 ₪ בשנת 2015 ) מהמוצרים הפנסיוניים.
יתרונות מיסוי:
משיכה הונית : חייבת במס נומינלי בשיעור 15% על הרווחים (לעומת 25% ריאלי באפיקים אחרים) , התחשבנות המס נעשית בחלק החברות בתוך החברה (לדוגמא בחברת הראל ) ואין צורך בפקיד שומה.
משיכה כקצבה : פטור ממס ללא תקרה – הן על הקרן והן על הרווחים גובה הקצבה – בהתאם למסלול הקצבה שנבחר ולפי המקדם במועד העברת הכספים לקצבה.
מוטבים:
פטירה של העמית לפני גיל 75 – הקרן והרווחים עוברים למוטבים בפטור מלא מתשלום,
מס
פטירה של העמית אחרי גיל 75 – משיכה חד פעמית ע"י המוטבים- 15% מס נומינלי על הרווחים(ממועד ההפקדה של המוריש).